Налоги для 3D-мастера – НПД или УСН, что выгоднее
Коротко
- Оборот до 200 тыс. в месяц и клиенты-физлица – НПД, 4% налога, без отчетности.
- Оборот 200–800 тыс. с долей юрлиц – НПД 6%, но уже стоит готовиться к УСН.
- Оборот выше 2,4 млн в год – обязательный переход на УСН.
- УСН «доходы» 6% – проще; УСН «доходы минус расходы» 15% – выгоднее, если расходы больше 60% выручки.
- Не забудьте про страховые взносы ИП: фикс + 1% сверх 300 тыс. – это десятки тысяч рублей в год.
Зачем выбирать режим заранее
Большинство начинающих 3D-мастеров регистрируются как самозанятые «потому что просто», получают первые 50–100 тыс. в месяц и довольны. Через полгода появляется крупный корпоративный заказ, выручка скачет до 300–500 тыс. за месяц, годовой оборот подбирается к 2,4 млн рублей – а это граница, после которой НПД нельзя.
И тут начинается: или срочный переход на УСН задним числом с пени, или отказ от выгодного заказа. Оба варианта дорогие. Если посчитать наперед, какой режим выгоден при каком обороте, таких сюрпризов не будет.
Три варианта на 2026 год
Для 3D-печатника-предпринимателя в РФ практически открыты три режима:
- НПД – налог на профессиональный доход, он же самозанятость. 4% с физлиц, 6% с юрлиц. Лимит 2,4 млн рублей в год.
- ИП на УСН «доходы» – 6% с выручки.
- ИП на УСН «доходы минус расходы» – 15% с разницы.
Патент для 3D-печати в большинстве регионов не подходит. ОСНО – для очень крупных оборотов с НДС, в этом разборе ее опускаем.
НПД – детальный разбор
Кому подходит. Одиночный мастер без сотрудников, с оборотом до 2,4 млн рублей в год (примерно 200 тыс. в месяц при равномерной нагрузке).
Ставка. 4% – на доход от физлиц, 6% – от юрлиц и ИП.
Что хорошо.
- Регистрация через приложение «Мой налог», 10 минут.
- Никакой отчетности: ни деклараций, ни книги учета.
- Налог считается автоматически после каждого чека.
- Разовый налоговый вычет, снижающий первые платежи.
- Не платятся фиксированные страховые взносы.
- Можно совмещать с работой по найму.
Что плохо.
- Лимит 2,4 млн рублей в год – превышение влечет переход на УСН.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
- Нет вычетов по расходам – налог со всей выручки.
- Меньше доверия у части корпоративных заказчиков (ситуация выправляется).
Когда оптимально. Старт мастерской, обороты до 150–200 тыс. в месяц, заказы в основном от физлиц.
УСН «доходы» 6% – детальный разбор
Кому подходит. ИП с оборотом от 150 тыс. в месяц, у кого расходы небольшие (доля материалов менее 60% выручки) или есть корпоративные заказчики.
Ставка. 6% с поступившей выручки.
Что хорошо.
- Простой расчет – выручка умножить на 6%.
- Налог уменьшается на сумму страховых взносов ИП (полностью, если нет сотрудников).
- Высокий лимит выручки.
- Можно нанимать сотрудников, корпоративные заказчики работают свободно.
Что плохо.
- Платятся фиксированные страховые взносы ИП (см. ниже).
- Нужно вести книгу учета доходов и расходов.
- Декларация раз в год плюс квартальные авансовые платежи.
- Налог считается с выручки, даже если по факту вы в минусе.
Когда оптимально. Стабильные обороты от 200 тыс. в месяц, доля материалов в выручке менее 60%, есть или планируются корпоративные клиенты.
УСН «доходы минус расходы» 15% – детальный разбор
Кому подходит. Мастерская с большой долей материальных расходов и расходов на оборудование (доля расходов больше 60% выручки).
Ставка. 15% с разницы «выручка минус документально подтвержденные расходы». Минимальный налог – 1% с выручки, если рассчитанный 15% оказался меньше. (В ряде регионов ставка снижена – уточняйте по своему субъекту.)
Что хорошо.
- При большой доле дорогих материалов реальный налог получается ниже 6%.
- Расходы на оборудование (принтеры, система подачи, мейкер-стол) уменьшают базу.
- Аренда, маркетинг, упаковка – все снимает с налога.
Что плохо.
- Каждый расход подтверждается первичным документом (чек, накладная, акт).
- Усложненный учет, выше требования.
- Если расходы малы – 15% оказывается дороже, чем 6%.
- При убыточном квартале все равно платится минимальный налог 1% с выручки.
Когда оптимально. Обороты от 500 тыс. в месяц, доля материалов, амортизации и аренды больше 60% выручки.
Граница выгодности: 60% расходов
Правило большого пальца для выбора между УСН-6% и УСН-15%:
- Расходы (материалы + амортизация + электричество + аренда + сотрудники) меньше 60% выручки – выгоднее «доходы» 6%.
- Расходы больше 60% – выгоднее «доходы минус расходы» 15%.
Точка безразличия: выручка × 6% = (выручка − расходы) × 15%, то есть расходы = 60% выручки.
Чтобы понять свою долю расходов точно, считайте себестоимость по слоям, а не «на глаз» – мы разбирали это в статье Себестоимость 3D-печати: разбор по 7 слоям. Обычная FDM-серия (PLA, PETG) – расходы редко больше 30–40% выручки, выгоднее «доходы». SLA на дорогом инженерном фотополимере может выходить за 60% – стоит считать.
Сравнительная таблица для разных оборотов
| Месячный оборот | НПД (физлица) | НПД (юрлица) | УСН-6% | УСН-15%, расходы 30% | УСН-15%, расходы 60% |
|---|---|---|---|---|---|
| 100 000 руб | 4 000 | 6 000 | 6 000 + взносы | 10 500 + взносы | 6 000 + взносы |
| 200 000 руб | 8 000 | 12 000 | 12 000 + взносы | 21 000 + взносы | 12 000 + взносы |
| 300 000 руб | лимит близко | лимит близко | 18 000 + взносы | 31 500 + взносы | 18 000 + взносы |
| 500 000 руб | – | – | 30 000 + взносы | 52 500 + взносы | 30 000 + взносы |
| 1 000 000 руб | – | – | 60 000 + взносы | 105 000 + взносы | 60 000 + взносы |
«+ взносы» – фиксированные страховые взносы ИП плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. в год. На УСН-6% эти взносы вычитаются из налога целиком (если нет сотрудников), фактически снижая ставку.
Страховые взносы ИП – не забыть
На УСН (в отличие от НПД) ИП платит фиксированные страховые взносы каждый год, даже при нулевом доходе, плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Фиксированная часть ежегодно индексируется – в 2026 году это порядка нескольких десятков тысяч рублей; актуальную сумму на текущий год сверяйте на сайте ФНС, она меняется. Закладывайте эти взносы в расчет чистого дохода сразу при регистрации ИП – на НПД их нет.
Граница перехода с НПД на УСН: 2,4 млн рублей
Лимит НПД – 2,4 млн рублей в год по совокупному доходу. Превысили – нужно своевременно подать заявление на УСН, иначе можно попасть на ОСНО с НДС и сложной отчетностью.
Признаки, что пора задуматься о переходе:
- 4–5 месяцев подряд выручка превышает 180 тыс. рублей.
- Появился крупный корпоративный заказчик с регулярными платежами.
- Запланирована покупка дорогого оборудования – на УСН-15% это сразу снизит налог.
- Появляется сотрудник – НПД с этим не совместим, нужно ИП.
Заявление на переход лучше подавать заранее, не дожидаясь фактического превышения лимита.
Что забывают учесть
- Страховые взносы ИП. На УСН платятся всегда, на НПД – нет.
- Маркетплейсы и площадки. Комиссии профильных маркетплейсов и досок объявлений можно учитывать в расходах на УСН-15%, но не на УСН-6% и не на НПД.
- Пенсионный стаж. На НПД он не идет; если важна пенсия – нужно ИП со взносами.
- Чеки клиентам. На НПД – через «Мой налог», на УСН – через онлайн-кассу или платежки для юрлиц.
Как считать в своей мастерской
Вручную – таблица в Excel: выручка × ставка − взносы (для УСН-6%) или (выручка − расходы) × 15%, раз в месяц. На потоке заказов это становится узким горлом.
В Craftwerk модуль налогов:
- Режим настраивается в Настройках (НПД / УСН-6% / УСН-15%).
- Каждый заказ автоматически попадает в выручку, расходы – в материалы и амортизацию.
- Программа подсказывает сумму налога на квартал, остаток в годовом лимите НПД и момент, когда выгодно перейти на УСН.
- Квартальные отчеты выгружаются в PDF.
Скачать Craftwerk бесплатно – /download. Модуль налогов входит даже в Free-план; тарифы – на странице Цены.
Чек-лист «выбираю режим»
- Посчитал ожидаемую среднюю выручку на горизонте 12 месяцев.
- Оценил долю расходов в выручке (материалы + амортизация + электричество + аренда).
- Решил, нужны ли сотрудники в ближайший год.
- Учел страховые взносы ИП в расчете чистого дохода.
- Понял, в какой момент лимит НПД будет превышен (если применимо).
Когда пункты закрыты – выбор режима становится математикой, а не догадкой. И при росте мастерской смена режима не превращается в аврал.